威卡假做帐真洗钱 科技明星破产实录

支付公司威卡(Wirecard)原是市值最大的30家德国上市公司之一，且一度被视为欧洲最成功的科技金融服务新创公司，但他在今年6月底宣布破产。假帐风暴爆发后，该公司处理来自非法在线赌场、博彩公司和色情网站的巨额现金流量的手法被扒出，且该公司年复一年地制定了不真实的财务指标，成了假作帐、真洗钱的一家公司。威卡的合伙人现在被迫支付罚款，申请破产并协助法院调查。威卡争端可能影响到2021年德国的议会选举。威卡的四个阶段兴衰的故事，突显出一些问题，长期被欧洲监管机构忽略。

初创阶段－整合定位

威卡由程序员Detlev Hoppenrath和Peter Herold于1999年创立，是总部位于慕尼黑的InfoGenie AG的子公司，该公司在法兰克福证券交易所上市。他们开发了用于接受信用卡在线支付的处理程序，但是在2000年代初互联网泡沫破灭之后，它濒临破产边缘。2002年，威卡被前毕马威会计师事务所顾问Marcus Brown超越，后者对威卡进行了资本重组。该公司与当地竞争对手电子商业系统公司合并，并于2005年收购了InfoGenie，在证券交易所中占有一席之地。

《金融时报》曾写道，威卡的主要客户是高风险企业的所有者：二元期权、非法赌场、博彩及色情网站。在2006年收购XCOM Bank之后，威卡获得了Visa和Mastercard认证，并具有第三方支付的能力。威卡的客户包括英国服务Curve，Tochka创始人的初创公司ANNA Money，金融科技初创公司Revolut和Payoneer。

2007年， 威卡在新加坡开设了一个主要部门。不过在此阶段，银行业务和非银行业务的结合使得很难将威卡财务报表与类似公司进行比较，并迫使投资者不得不依赖调整后的报表。2008年，一群股东宣布涉嫌公司财务报表出现问题。参与审计的英国安永会计师事务所(EY)没有发现任何违规行为，并开始与威卡进行持续合作。

膨胀阶段－快速发展

随着2010年新任首席运营官Jan Marsalek的到来，公司开始了国际扩张。在随后的几年中，他们积极并购亚洲支付服务，同时在新西兰、澳大利亚、南非、土耳其和印度开设了代表处。2015年，英国《金融时报》发表了一系列文章，报道该公司的资产负债表存在2.5亿欧元的财务漏洞，为此，威卡发了律师信给编辑部，并聘请了伦敦的一家主要公关公司。

研究公司J Capital Research的报告也发布了，该报告指出，亚洲境内威卡交易的实际交易量远少于宣布的交易量。这家德国公司称该文章为定制文章，并指责空头交易者的一切，据称他们试图在其股票下跌时赚钱。这种保护媒介在未来已被成功利用。2016年，德国联邦金融监管局(BaFin)注意到Zatarra Research发布101页的报告，该报告证明威卡参与从境外博彩网站洗钱并将其发送到禁止在线博彩的美国。

大约在这个时候，威卡(Wirecard)的检察官和调查记者开始收到网络钓鱼电子邮件。这场运动持续了几年。尚未确定此攻击的组织者。到2015年威卡的客户是俄罗斯和乌克兰的在线娱乐场和博彩公司，包括1XBet，Fonbet，投注联盟，马拉松等。资金转移是通过俄罗斯联邦的几家收购银行进行的，绕过了对该行业的严格监管，同时与俄罗斯情报部门建立了联系。

2017年，威卡(Wirecard)收购了美国花旗集团的子公司，花旗的这间子公司的业务，为出售预付费银行卡。同年，该公司报告了3.3万家大型企业客户和17万种小型服务。但是获得该公司内部报告的英国《金融时报》记者发现，威卡一半以上的收入来自一百个客户。其中包括在线银行Monzo，匈牙利低成本航空公司Wizz Air，具有俄罗斯血统Marathonbet的投注公司，二元期权以及在几个国家被禁止的外汇经纪人Rodeler和Hoch Capital。部分收益来自支付高昂处理费的色情网站。

然而，安永的另一笔清算审计激发了投资者的热情-Wirecard的股价翻了一番多，达到240亿欧元。在资本总额方面，该公司超过了德意志银行和德国商业银行，并于2018年9月在DAX 30股指中取代了德国商业银行。

破产阶段－必然结局

早在2018年3月，威卡新加坡办事处的员工就怀疑其同事订立了虚构和追溯的合约，并伪造了会计记录。英国《金融时报》于2019年初发表了一篇文章，证明了当地子公司增加了收入并与亚洲交易对手捏造了交易，在德国，中国和印度的部门之间进行了大量交易。经过正式调查，新加坡检察官办公室指控5名威卡员工及其在亚洲的八家子公司举报欺诈行为。从2019年1月30日至2月15日，该公司股价下跌了40％。

由于报价有进一步崩盘的风险，德国监管机构已禁止卖空威卡股票两个月，并开始对英国《金融时报》记者进行调查，一度怀疑他们操纵了市场。到2018年底，安永再次对公司的其他分支机构进行了审计。《金融时报》于2019年3月报道称，威卡已将其业务的一半外包，合作伙伴为其付款-这些公司之一在菲律宾一位年长海员的居住地注册。

4月，威卡从日本企业集团软银获得了9亿欧元的资金。同时，《金融时报》写了菲律宾，新加坡和迪拜的3个可疑的威卡合作伙伴，这些合作伙伴占了该公司大部分利润。BaFin再次支持威卡，向记者投诉。10月《金融时报》再发布文件称，威卡夸大了其迪拜和都柏林子公司的销售量，归因于不存在的客户。

不久之后，英国《金融时报》发现了证据，证明合作伙伴的信托账户中的钱属于威卡的财务报表。在投资者的压力下，威卡邀请毕马威会计师事务所的审计师进行审计。但是六个月后，即2020年4月，他们无法验证公司账户中是否存在10亿欧元，也无法确认2016-2018年的交易，这为其带来了大部分收入。

安永德国公司在2019年的审计中也遇到了困难，并多次推迟了结果的发布。威卡首席执行官Marcus Brown向投资者解释说，延迟是由公卫危机造成，并否认任何不当行为。

6月初，德国监管机构对威卡在毕马威(KPMG)报告发布之前，发表的潜在误导性声明提出了申诉。慕尼黑检察官办公室针对布朗和其他3名董事会成员提起刑事诉讼。搜索在威卡的办公室进行。6月18日，安永的审计师报告说，他们无法证实受托人有关菲律宾银行两个帐户中存在19亿欧元的信息，大约占Wirecard总余额的四分之一。同时，威卡董事会表示，发现证据表明该经理试图误导审计师，而且这笔钱很可能根本不存在。

安永在审计中发现「明显迹象表明，复杂的欺诈行为涉及世界各地多个组织中的多方」。执行长马库斯·布朗(Markus Braun)宣布辞职前，他承认公司本身可能成为大规模欺诈的受害者。同时首席运营官马萨利克(Jan Marsalek)也离开了公司且失踪，他在失踪前进行了比特币的大量转账，据称目前躲藏在俄罗斯。

詹姆斯·弗里斯(James Fries)被任命为临时首席执行官，并具有唯一代表权。此后不久，慕尼黑警方以涉嫌伪造公司现金余额数据为由逮捕了布朗。据调查人员称，这家金融科技公司在倒闭前就被抢劫了。据称，它向迪拜，新加坡和菲律宾的合作伙伴提供了约10亿美元的无抵押贷款，威卡称这是通过亚洲合作伙伴向处理卡交易的商户的预付款。

公司的新管理层于6月25日申请破产。一周内，威卡股票的价值下跌了99％，从104欧元跌至2欧元。据英国《金融时报》报道，6月初，安永的审计师对威卡提出了积极的评价，在该评价中，他们拒绝了有关德国支付系统参与财务欺诈的怀疑。但是，有消息灵通的人士告诉英国《金融时报》，安永是通过将4.4亿欧元从菲律宾的一个存款账户，转移到该集团在德国的账户而实现的，这笔款项由菲律宾的一个亚洲信托代表威卡转移至该集团的账户中。

倒闭风波－监管检讨

威卡(Wirecard)丑闻给公司的合作伙伴带来了一系列不愉快的后果。德国财政部长奥拉夫·舒尔茨(Olaf Scholz)呼吁要加强德国的金融保护，并建立相当于美国证券交易委员会(SEC)的欧洲证券。德国监管机构BaFin也被外界怀疑监管不严谨，部门的负责人Felix Hoofeld将不得不解释为什么尽管存在严重的欺诈证据，但他们却忽略了检查威卡的活动。

监管监督在辩护中说，BaFin仅监督威卡涉及的银行业务部分，应追究与欧洲中央银行(ECB)同等的责任。威卡的负担将以某种方式对欧洲监管机构造成沉重负担。威卡的倒闭不仅德国的金融监管深切检讨并改革，而且还将影响2021年大选前夕的政治权力平衡。

[责任编辑：司徒颖雪]
图片说明:(图/網路)

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